【はじめての財務･会計①】M&A･ファイナンスにはバランスシート / 誰でも最初は始めの一歩

一流JTCで蝶よ花よと勤め上げ、40歳を過ぎて初めて自分のスキル不足に直面したあなたのために。仮に簿記や仕訳が死ぬほど嫌でも、そこをスキップして合格できるのが診断士試験の特徴です。

今日から5回で始まるこのシリーズは、1次｢財務･会計｣の過去問全5年分を、業界最速で正解に直すそう。つまり｢財務･会計｣を苦手にしない最初の一歩にもヨシ、2回目･3回目の復習にもヨシ？

診断士合格は簿記不要が前提であるものの、そこの理解を怠ると過去問の答の暗記に終始し、その末路がふぞろいと広く知られる。そこで打倒試験！などと痛勘違いをせず、知識を味方に付ける姿勢が好まれます。

①簿記への苦手意識を解消	②簿記をスキップして合格可能	③診断士｢財務｣はコンパクトな好スキル
簿記の細かいルールや仕訳の苦手意識を持つことなく、バランスシートをベースとした経営分析にまず特化することで、経営全体の健康状態や企業価値を捉える視点を養えます。	中小企業診断士試験は、簿記や会計の全てを徹底する必要がなく、経営指標分析を理解することで合格を狙える設計です。	40歳を迎えて自分のスキル不足を実感した今こそ。難しく捉えがちな｢財務｣でも実は必要最低限の知識で合格できると実感すると、自信が大きく向上します。
これにより、日々のビジネス判断に直結する実践的なスキルが身に付き、現場での意思決定力が向上します。	過去5年分の問題を業界最速で正解に直すこのシリーズに沿って学べば、短期間でポイントを押さえた効率的な予習復習が可能です。	そして、身につけた経営分析のスキルは、今後のキャリアアップや経営戦略の立案に直結する貴重な武器となるでしょう。

そこで簿記や仕訳をスキップするときに、最初の一歩で押さえておくのが経営分析。特に｢バランスシート｣と｢PLから求める付加価値･生産性｣が超重要な。

どんなヘタクソ会計本でも、必ず見かけるこの手の図。ここを自分の言葉にして理解したり、周囲に説明できるのが診断士の超基本。そこで例題を2つ紹介します。

｢財務｣R6第11問経営分析 Cランク
当期末に、新たに長期借入(借入後60ヵ月にわたって元利均等弁済)を行い、その資金全額で無形固定資産を購入したとする。他の条件を一定とするとき、この取引による財務諸表および財務指標への影響に関する記述として、最も適切なものはどれか。

｢事例Ⅳ｣で必ず問われるBS変動ですが、計算でなく文章題にすると正答率が下がります。

｢財務｣H30第10問付加価値＋労働生産性Bランク
以下の資料は、20X1 年の実績と 20X2 年の予算の抜粋である。20X2 年における財務比率(付加価値や労働生産性)の変化に関する記述として、最も適切なものを下記の解答群から選べ。

世のあらゆるJTCが従業員に押し付け、果てはリストラの口実にする付加価値&生産性。その基本を診断士で学べます。

収益性は利益創出力、効率性は資産活用の度合いを示し、安全性は財務健全さを測ります。各指標は経営状況把握に重要ですが、BSのみを使う安全性が試験合格の鍵として特に大切です。各指標は企業の実態を反映し、適切な対策を講じるための基礎知識ともなります。

特に1次｢財務｣では｢安全性｣を集中的に出題し、数字の構造がシンプルで理解しやすく、実務にも直結する知識としてバランスシートの理解を最重視します。

｢Ⅳ｣で問われる経営分析のうち、実は1次｢財務｣ではBS安全性しか出題しない。そこでこの試験は簿記や仕訳を必須としないが、急がば回れで先に簿記2級を取得するのが超有利と気が付くあなたが大好きです。

今日のまとめ

世の中M&A･事業承継･事業再生が大ブームで、そこに携さわる人材ニーズが急増中。でも全員が全員経理や会計が専門ではないから、何かの秘訣やコツがあるのでは？

それは何より冒頭の図にあるバランスシートの理解が大事で、ここを見逃すと過去問の答ばかりを覚える末路にようこそ。そしてAI時代ではどんな苦手も、自分の言葉で説明したりしてもらったりできるので、BSの理解が急加速します。